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Ratgeber MWST Schweiz
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Grundlagen der MWST
- Indirekte Verbrauchssteuer auf Lieferungen & Dienstleistungen
- Erhoben vom Bund (ESTV)
- Endverbraucher trägt Steuer – Unternehmen führen sie nur ab
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
Wer ist in der Schweiz MWST-pflichtig
- Alle Unternehmen mit einen Jahresumsatz von mindestens CHF 100'000.
- Eine freiwillige Anmeldung ist auch möglich
Es gibt auch Ausnahmen, Banken, Landwirte, Ärzte Versicherungen oder andere Dienstleister die von der MWST ausgenommen sind.
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
Steuerbare Leistung
- Lieferungen und Dienstleistungen im Inland
- Eigenverbrauch (Privatnutzung von Geschäftsvermögen)
- Entnahme von Produkten für private Zwecke
(am besten Rechnung an Firmeninhaber oder Mitarbeiter)
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
Eigenverbrauch Fahrzeug - Berechnungsbeispiel
Wird dem Bruttolohn zugeschlagen 0.9 % des Fahrzeug-Neupreises pro Monat
(inkl. MWST, exkl. Rabatte) mindestens 150 CHF/Monat
12x150 = CHF 1’800 (108.1%)
Zu bezahlende MWST CHF 134.90 (8.1%)
i.d.R. Auszuweisen bei der MWST Abrechnung als Vorsteuerkürzung
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
Was ist Reverse-Charge
Reverse-Charge-Verfahren bei Leistungen aus dem Ausland
Beispiel:
Spanische IT Firma macht technische Arbeiten für eine Schweizer Firma. Die Schweizer Firma muss MWST der Spanischen Firma selbst abrechnen via Reverse-Charge +8.1% - 8.1% Verfahren.
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
MWST konformer Beleg gemäss Art. 26 MWSTG
Eine MWST-konforme Rechnung muss insbesondere enthalten:
- Name und Adresse des Leistungserbringers
- Name und Adresse des Leistungsempfängers (bei Rechnungen > 400 CHF i. d. R. erforderlich)
- Datum der Leistung oder Rechnungsdatum
- Art, Gegenstand und Umfang der Leistung
- Entgelt (Betrag)
- angewendeter Mehrwertsteuersatzt
- ausgewiesener Steuerbetrag oder Hinweis auf Steuersatz inkl. MWST
- MWST-Nummer (UID mit MWST-Zusatz, z. B. CHE-123.456.789 MWST)
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
Quittungen, Kassenbelege bis CHF 400
Bei Belegen bis CHF 400 muss die Adresse des Leistungsempfängers nicht stehen. Es gilt aber weiterhin dies Punkte zu erfüllen:
- Name und Adresse des Leistungserbringers
- Datum der Leistung oder Rechnungsdatum
- Art der Leistung (Beschreibung reicht kurz)
- Bruttobetrag inkl. MWST
- Angewandter MWST-Satz
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
MWST Abrechnungen
- Quartalsweise, halbjährliche oder Jährliche Abrechnung (Standart ist Quartalsweise, halb- und jährliche Abrechnung muss beantragt werden
Abrechnung nach vereinnahmtem oder vereinbartem Entgelt (Standart vereinbart) - Frist: 60 Tage nach Quartalsende
- Video MWST Online Abrechnen
MWST-Abrechnung pro on Vimeo
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
Ich habe die MWST schon abgerechnet, kann ich noch Korrekturen machen?
Gemäss MWST Gesetz Art. 59 Anspruch auf Steuerrückerstattung und Verjährung verjährt der Anspruch fünf Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres in dem er entstanden ist. Das allfällige Guthaben wird zuerst mit noch offenen MWST-Forderungen verrechnet und den Rest zurückerstattet. Auferlegte Zinsen und Bussen werden im Normalfall nicht zurückerstattet
Peter Thoma, Schaffhausen, 25. Mai 2026
Alle Beiträge sind von Peter Thoma, Inhaber von Thoma Buchhaltung in Schaffhausen. Experte für KMU-Finanzen mit über 20 Jahre Berufserfahrung, Dozent für Buchhaltungskurse in Schaffhausen und Eidgenössisch diplomierter Betriebsökonom FH